Bacșișul la restaurant poate fi 0%. Cum se alege suma pe nota de plată și ce obligații are localul

Legea 376/2022 stabilește caracterul voluntar al bacșișului: sunt bani oferiți peste prețul produselor ori serviciilor. Localului îi este interzis să refuze servirea sau livrarea pentru că un client nu acceptă să achite această sumă suplimentară.

Clientul stabilește suma înainte de emiterea bonului

Procedura prin care ospătarul sau barmanul poate primi bacșiș separă alegerea clientului de înregistrarea fiscală făcută de restaurant. Nota de plată este documentul pe care se exprimă opțiunea, iar bonul fiscal consemnează ulterior suma încasată. Plata se desfășoară astfel:

• Localul aduce mai întâi nota de plată, înainte să emită bonul fiscal. Aceasta trebuie să permită alegerea unui procent între 0% și 15% din valoarea consumației.
• O rubrică separată permite înscrierea unei sume fixe în lei. Clientul poate folosi această variantă în locul stabilirii bacșișului ca procent.
• Suma aleasă poate fi achitată atât în numerar, cât și prin card bancar. Obligația înregistrării fiscale există pentru ambele modalități de încasare.
• Pe bon, bacșișul apare separat de produsele și serviciile plătite, dar pe același document. În casa de marcat este înregistrat ca articol distinct, cu denumirea „bacșiș”.

Dacă persoana care plătește cere și factură, suma oferită personalului trebuie să figureze separat și în acel document. Pentru firmele sau celelalte entități care achită factura, aceasta se contabilizează drept cheltuială de protocol, cu deductibilitatea permisă de Codul fiscal, adică în limita recunoscută fiscal pentru această categorie.

Regulile vizează restaurantele și barurile

Actul normativ se referă la operatorii încadrați la codul de activitate 5610, pentru restaurante, și la codul 5630, pentru baruri și alte activități de servire a băuturilor. Obligațiile de impozitare introduse prin această lege nu se extind la frizerie, coafor, manichiură sau taxi, chiar dacă și în aceste activități clienții oferă bacșiș.

Teaha arată că legea a fost publicată la 27 decembrie 2022 în Monitorul Oficial, Partea I, numărul 1255. Actul a modificat Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 28/1999, care stabilește obligația operatorilor economici de a folosi aparate de marcat electronice fiscale. Prevederile au început să se aplice la 1 ianuarie 2023.

Livrările la domiciliu au o excepție

Pentru comenzile aduse acasă, restaurantul nu este obligat să înscrie bacșișul pe bonul fiscal. Excepția privește inclusiv comenzile făcute telefonic sau prin aplicații precum Glovo și Tazz.

Dacă operatorul decide totuși să înregistreze pe bon suma primită la livrare, trebuie să respecte integral procedurile legii pentru fiscalizarea acesteia. Formularele pot fi adaptate activității de livrare, fără eliminarea celorlalte obligații.

Banii sunt destinați salariaților, cu impozit reținut la distribuire

Restaurantul sau barul trebuie să repartizeze întregul bacșiș salariaților, folosind o evidență nominală. Procedura de împărțire și modalitatea în care personalul primește banii sunt stabilite prin regulamentul intern al firmei.

Pentru salariat, suma repartizată este încadrată fiscal la venituri din alte surse. Impozitul este de 10%, iar firma îl reține atunci când distribuie bacșișul și îl virează bugetului de stat. Acestor bani nu li se aplică regimul contribuțiilor sociale obligatorii indicat de lege și nu pot fi reclasificați ca salarii sau venituri asimilate salariilor.

În contabilitatea localului, încasările din bacșiș sunt urmărite separat în conturi de datorii. Fiscal, ele nu reprezintă venituri ale firmei, iar repartizarea către angajați nu reprezintă cheltuieli ale acesteia. Nici din perspectiva taxei pe valoarea adăugată, bacșișul nu este tratat ca vânzare de bunuri ori prestare de servicii.

Un bacșiș de 100 lei lasă personalului 90 lei

În exemplul contabil prezentat de StartupCafe, consultantul fiscal Adrian Bența explică înregistrarea unui bacșiș de 100 lei achitat cu cardul. Calculul orientativ al sumei nete este de 100 lei minus 10 lei impozit, rezultând 90 lei pentru salariați. Înregistrările urmăresc încasarea, reținerea și cele două plăți:

• La evidențierea bacșișului, cei 100 lei sunt înregistrați prin contul 461, pentru debitori diverși, în corespondență cu 462, pentru creditori diverși, cu evidențe distincte dedicate bacșișului.
• Încasarea în bancă a celor 100 lei se reflectă prin contul 5121, pentru disponibilitățile bancare în lei, în corespondență cu 461.
• Reținerea impozitului de 10 lei se înregistrează prin contul 462 în corespondență cu 446, destinat altor impozite și taxe, separat pentru impozitul aferent veniturilor din alte surse.
• Transferul bancar al celor 90 lei către personal se înregistrează prin contul 462 în corespondență cu 5121.
• Virarea celor 10 lei către buget se reflectă prin contul 446 în corespondență cu 5121. Termenul din exemplu este data de 25 a lunii următoare.

Firma poate primi amendă dacă impune bacșișul

Restaurantele și barurile care încalcă procedurile de înregistrare fiscală a bacșișului riscă amenzi între 2.000 și 4.000 de lei. Aceeași sancțiune este prevăzută pentru operatorii care încearcă să oblige clientul să lase bani în plus.