Declarația Unică 2026: cum prinzi bonusul de 3% până pe 15 aprilie și ce riști dacă uiți
O bonificație de 3% la impozitul pe venit schimbă complet regulile jocului pentru Declarația Unică din acest an. Miza este o cursă contra-cronometru: pentru a beneficia de reducere, contribuabilii trebuie să depună formularul și să achite toate datoriile până pe 15 aprilie 2026, cu mai bine de o lună înaintea termenului clasic de 25 mai. Noutatea, introdusă prin OUG 8/2026, pune presiune pe sute de mii de români care obțin venituri din activități independente, chirii sau investiții. Acest ghid complet explică cine are obligația să depună declarația, cum se calculează taxele și ce se întâmplă dacă ANAF descoperă că nu ți-ai declarat veniturile.
Cine trebuie să depună declarația?
Declarația Unică 2026 (formularul D212) este obligatorie pentru persoanele fizice care în 2025 au încasat venituri din alte surse decât salariile, unde impozitarea se face prin reținere la sursă. Lista este lungă și vizează în principal antreprenorii și liber-profesioniștii, dar nu numai. Concret, trebuie să depună declarația cei care au obținut bani din:
- Activități independente: PFA (Persoană Fizică Autorizată), Întreprinderi Individuale (II), Întreprinderi Familiale (IF), dar și profesii liberale precum avocați, medici, contabili, notari sau consultanți.
- Chirii: Venituri din închirierea de locuințe sau spații comerciale.
- Investiții: Dividende de la firme, dobânzi bancare, câștiguri din titluri de stat sau tranzacții cu acțiuni și criptomonede.
- Alte surse: Drepturi de proprietate intelectuală, activități agricole, silvicultură sau piscicultură.
O întrebare frecventă apare în cazul asociaților din SRL-uri. Firma depune propriile declarații fiscale, dar asociatul, ca persoană fizică, trebuie să depună Declarația Unică dacă încasează dividende sau alte venituri personale care se încadrează în categoriile de mai sus. Nu există o presupunere automată că ești scutit; o verificare anuală a tuturor surselor de venit personal este esențială.
Două termene, o singură miză: 15 aprilie vs. 25 mai
Calendarul fiscal din 2026 vine cu o bifurcație importantă. Termenul legal general pentru depunerea Declarației Unice și plata obligațiilor pentru veniturile din 2025 rămâne 25 mai 2026. Aceasta este data-limită pe care o știe toată lumea.
Problema? Cine așteaptă până atunci pierde bani. Guvernul a introdus, prin Ordonanța de Urgență nr. 8/2026, o bonificație de 3% din impozitul pe venit datorat. Pentru a o obține, trebuie îndeplinite două condiții cumulative până la data de 15 aprilie 2026: depunerea online a declarației și stingerea integrală a obligațiilor fiscale (impozit, CAS și CASS), fie prin plată directă, fie prin compensare.
Ce faci dacă ai apucat deja să depui declarația fără să aplici bonusul? Nu e totul pierdut. Poți depune o declarație rectificativă până la aceeași dată, 15 aprilie, cu condiția ca plata integrală să fie făcută tot până atunci. Procesul se desfășoară exclusiv online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV), disponibil pe site-ul ANAF.
Cât plătești de fapt: Impozit și contribuții sociale
Calculul taxelor datorate statului se bazează pe trei piloni: impozitul pe venit, contribuția la pensii (CAS) și contribuția la sănătate (CASS). Salariul minim brut pe economie, stabilit la 4.050 lei, este reperul pentru calculul contribuțiilor sociale.
Impozitul pe venit este cel mai simplu de calculat: o cotă unică de 10% aplicată la venitul net (încasări minus cheltuieli deductibile) pentru sistemul real sau la norma de venit, după caz.
Contribuția la Sănătate (CASS) este mai complexă. Este obligatorie dacă totalul veniturilor extrasalariale anuale depășește pragul de 6 salarii minime, adică 24.300 lei. Cota este tot de 10%, dar se aplică la o bază de calcul plafonată, în funcție de venitul realizat:
- Pentru venituri între 6 și 12 salarii minime (24.300 lei – 48.600 lei), CASS se datorează la nivelul a 6 salarii minime. Exemplu: pentru venituri din chirii de 25.000 lei, CASS datorat este 2.430 lei (10% din 24.300 lei).
- Pentru venituri între 12 și 24 de salarii minime (48.601 lei – 97.200 lei), CASS se datorează la nivelul a 12 salarii minime. Exemplu: pentru dividende de 50.000 lei, CASS este 4.860 lei (10% din 48.600 lei).
- Pentru venituri de peste 24 de salarii minime (peste 97.200 lei), CASS se datorează la nivelul a 24 de salarii minime. Exemplu: un avocat cu venit net de 100.000 lei va plăti CASS 9.720 lei (10% din 97.200 lei).
Persoanele fără venituri pot opta să se asigure la sănătate plătind CASS la nivelul a 6 salarii minime. Calitatea de asigurat începe la depunerea declarației și încetează la expirarea termenului legal de depunere a declarației pentru anul următor, dacă nu se depune una nouă.
Riscul uitării: ce face ANAF dacă nu depui la timp
Nedepunerea declarației sau declararea unor venituri mai mici decât cele reale nu trece neobservată. Fiscul are acum o procedură clară pentru a emite decizii de impunere din oficiu. Concret, dacă ANAF identifică persoane care au depășit pragurile legale dar nu și-au declarat obligațiile, poate calcula și impune direct plata CASS și CAS.
O astfel de decizie are valoare de titlu de creanță fiscală. Asta înseamnă că suma devine imediat datorată și executorie. Mai mult, la suma principală se adaugă dobânzi și penalități de întârziere, conform Codului de Procedură Fiscală. Ignorarea obligației de a depune Declarația Unică se poate transforma rapid dintr-o omisiune într-o problemă financiară serioasă.
Chiar dacă folosești opțiunea de precompletare a datelor în SPV, responsabilitatea finală pentru corectitudinea informațiilor îți aparține. Experții fiscali avertizează: „precompletat nu înseamnă perfect”. Verificarea fiecărei cifre înainte de trimitere este obligatorie. Dovada finală a depunerii corecte este recipisa generată de sistem, un document care trebuie arhivat cu atenție.
