Poate următorul guvern să elimine „decalajul fiscal” de 40 de miliarde de lire sterline din Regatul Unit?

Apropierea alegerilor generale din Regatul Unit aduce în lumina reflectoarelor o dezbatere fiscală esențială: Poate următorul guvern să acopere cu adevărat „decalajul fiscal” de 40 de miliarde de lire sterline?

Atât laburiștii, cât și conservatorii susțin că pot reduce decalajul – diferența dintre veniturile fiscale preconizate și încasările reale – în principal prin combaterea evaziunii fiscale. Cu toate acestea, experții se întreabă dacă această abordare va fi suficientă.

În prezent, ambele partide majore au exclus majorarea impozitului pe venit, a asigurărilor naționale și a TVA, care constituie cea mai mare parte a veniturilor guvernamentale. În timp ce laburiștii ar putea lua în considerare ajustarea regimului câștigurilor de capital, ambele partide consideră că se pot obține până la 6 miliarde de lire sterline prin combaterea evaziunii fiscale.

HM Revenue & Customs (HMRC) estimează deficitul fiscal la 39,8 miliarde de lire sterline, o cifră care depășește întregul buget al transporturilor cu aproximativ 10 miliarde de lire sterline. Laburiștii au promis 855 de milioane de lire sterline către HMRC pentru a reduce evaziunea fiscală, în timp ce conservatorii intenționează, de asemenea, să sporească resursele pentru biroul fiscal.

Cu toate acestea, evaziunea fiscală reprezintă doar o mică parte din acest deficit – aproximativ 2 miliarde de lire sterline. Dan Neidle, fondator al Tax Policy Associates, explică: „Putem spune cu oarecare încredere că nici laburiștii, nici conservatorii nu pot obține 6 miliarde de lire sterline prin reducerea evaziunii fiscale, deoarece probabil că nu există 6 miliarde de lire sterline de evaziune fiscală.”

Stuart Adam, economist principal la Institute for Fiscal Studies, este de acord, recunoscând potențialele venituri din reducerea diferențelor de impozitare, dar avertizând asupra posibilelor dezavantaje. „Impunerea unor sarcini administrative mai mari contribuabililor care respectă legea pentru a-i opri pe cei care nu o respectă ar putea fi un risc”, spune el. El observă, de asemenea, că cea mai mare parte a deficitului fiscal provine de la întreprinderile mici și de la persoanele care desfășoară activități independente, mai degrabă decât de la marile corporații.

Partidul Conservator a înregistrat unele progrese din 2010, Biroul pentru responsabilitate bugetară indicând că peste 200 de măsuri de combatere a nerespectării obligațiilor fiscale au generat 6,7 miliarde de lire sterline anual. Diferența de impozitare, ca procent din totalul veniturilor teoretice, a scăzut de la 6,4 % în 2009-10 la 4,8 % în 2022-23. În ciuda acestui fapt, în termeni de numerar, acesta rămâne la cel mai ridicat nivel din 2005-2006 din cauza inflației ridicate din ultima perioadă.

Eforturile de îmbunătățire a sistemului de înregistrare digitală al HMRC au făcut declarația fiscală mai puțin împovărătoare pentru persoanele fizice și juridice. Din punct de vedere istoric, TVA-ul a fost în centrul atenției pentru o mai bună eficiență a colectării veniturilor, încasările de TVA neplătite reprezentând în prezent 4,9% din venitul potențial, în scădere de la 13,7% în urmă cu două decenii.

Impozitul pe venit și asigurările naționale conduc în prezent deficitul fiscal, impozitul pe profit având, de asemenea, o contribuție semnificativă, parțial din cauza creșterii de către Rishi Sunak a ratei principale de la 19 % la 25 % în martie 2021. Întreprinderile mici sunt deosebit de problematice, cu o diferență de impozit pe profit de 32,2%, comparativ cu 6,7% pentru întreprinderile mijlocii și 2,9% pentru întreprinderile mari.

„Întreprinderile mici sunt o nucă greu de spart”, notează Neidle. „Este o vânzare politică dificilă. De asemenea, nu este foarte clar de ce diferența de impozitare a întreprinderilor mici este atât de mare.”

Stephen Relf, tax technical manager la Institute of Chartered Accountants din Anglia și Țara Galilor, sugerează că simplificarea sistemului fiscal ar putea fi de ajutor, deoarece întreprinderile mici se confruntă cu complexitatea acestuia, ceea ce duce la greșeli.

Cea mai frecventă problemă este „neglijența rezonabilă”, ceea ce înseamnă că întreprinderile și persoanele fizice adesea nu respectă în mod neintenționat normele fiscale din cauza complexității sistemului. Amanda Tickel, responsabilă pentru politica fiscală și comercială la Deloitte, pledează pentru o simplificare semnificativă a sistemului fiscal și pentru un sprijin mai bun acordat întreprinderilor mici în înțelegerea obligațiilor lor fiscale.

Îmbunătățirea serviciilor HMRC este esențială. Un raport al National Audit Office a constatat că HMRC a răspuns la doar două treimi din apeluri în primele 11 luni ale anului trecut, cu un timp mediu de așteptare de 23 de minute. Mai mulți funcționari ar putea îmbunătăți această performanță.

În cele din urmă, atât laburiștii, cât și conservatorii promit să îmbunătățească serviciile publice sau să reducă impozitele prin reprimarea evaziunii fiscale. Cu toate acestea, experții avertizează că bazându-se pe câștiguri teoretice din reducerea diferențelor de impozitare ar putea fi o strategie nesigură, care ar putea conduce la planuri fiscale care cheltuiesc fonduri înainte ca acestea să fie efectiv colectate.