HMRC lansează un instrument IR35 actualizat – dar acesta reprezintă în continuare o amenințare la adresa conformității

HM Revenue & Customs (HMRC) a actualizat platforma care stă la baza instrumentului său IR35 Check Employment Status for Tax (CEST), susținând că această schimbare va îmbunătăți modul în care utilizatorii interacționează cu serviciul.

Agenția guvernamentală de colectare a taxelor a confirmat pentru Computer Weekly într-o scurtă declarație că CEST a fost „mutat cu succes” pe o nouă platformă luni, 2 octombrie 2023.

Platforma în cauză se înțelege că este o configurație dezvoltată intern numită Ocelot, care este prezentată de HMRC ca „permițând producerea rapidă de îndrumări interactive” pentru a face instrumente precum CEST mai ușor de navigat pentru utilizatorii finali.

În ceea ce privește CEST, migrarea Ocelot înseamnă că informațiile din Manualul privind statutul ocupării forței de muncă (Employment Status Manual – ESM) al HMRC sunt acum încorporate în instrument, oferind îndrumări suplimentare cu privire la modul de funcționare, fără ca utilizatorii să fie nevoiți să deschidă o altă fereastră pentru a le accesa.

Potrivit unui document de orientare publicat de Office of Tax Simplification (OTS) în aprilie 2021, Ocelot este considerat un fel de succes pentru echipa de dezvoltare internă a HMRC, deoarece a fost implementat la nivel intern și la The Valuation Office Agency și la Border Force.

„După ce a văzut beneficiile utilizării acestui software la nivel intern în cadrul HMRC, echipa de îndrumare a dezvoltat software-ul pentru a furniza îndrumări interactive prin intermediul Gov.uk, iar din toamna anului 2020, software-ul este luat în considerare acolo unde este identificată o nevoie a utilizatorilor de îndrumare interactivă pe Gov.uk”, se arată în documentul OTS.

Computer Weekly înțelege că migrarea către Ocelot este prima dintr-o reînnoire în două etape pentru CEST, care a fost supus unor critici repetate de la lansarea sa în perioada premergătoare reformei normelor IR35 în sectorul public în aprilie 2017.

Instrumentul a fost introdus pentru a ajuta organizațiile din sectorul public să facă față sarcinii administrative suplimentare pe care reformele le-au impus-o, întrucât modificările au făcut ca angajatorii finali să fie responsabili de determinarea statutului de angajare și fiscal al contractorilor pe care îi angajează.

CEST pune o serie de întrebări la care angajatorii finali trebuie să răspundă cu privire la toți contractanții pe care îi angajează, pentru a determina dacă activitatea pe care aceștia o desfășoară și modul în care este efectuată înseamnă că ar trebui să fie impozitați în același mod ca și angajații permanenți (în interiorul IR35) sau ca și lucrătorii în afara sistemului de salarizare (în afara IR35).

Înainte de intrarea în vigoare a reformelor, contractanții erau responsabili de determinarea propriului lor statut fiscal, sistem despre care HMRC a afirmat că a fost utilizat în mod deliberat în mod abuziv de către unii contractanți pentru a minimiza în mod artificial valoarea impozitului pe muncă și a contribuțiilor la asigurările naționale (NIC) pe care trebuie să le plătească.

Specialistul IR35, Qdos, a reacționat la această publicare, descriind-o ca fiind o „lovitură de grație”, instrumentul reprezentând o amenințare pentru liber-profesioniști, contractori și întreprinderile care îl folosesc.

Instrumentul a fost lansat pentru prima dată în 2017, înainte de introducerea regulilor de lucru în afara registrului de salarii în sectorul public, HMRC încurajând persoanele fizice și întreprinderile să îl utilizeze pentru a determina statutul IR35 și statutul de angajat.

Utilizarea sporită la introducerea unor modificări similare în sectorul privat în 2021 a făcut ca CEST să fie utilizat de 1 837 488 de ori între noiembrie 2019 și august 2021.

Cu toate acestea, instrumentul s-a confruntat cu critici de-a lungul anilor pentru:

• nealinierea la jurisprudența IR35
• a fost infirmată în instanțele fiscale, ceea ce ridică semne de întrebare cu privire la acuratețea sa.
• Imposibilitatea de a emite o decizie în aproximativ 20% din cazuri
• Refuzul HMRC de a susține întotdeauna un răspuns furnizat de CEST

CEO-ul Qdos, Seb Maley, a comentat: „Această actualizare mult așteptată este o picătură de umezeală în adevăr, iar defectele fundamentale ale CEST rămân. Fie că este vorba de incapacitatea instrumentului de a oferi un răspuns de fiecare dată sau de faptul că ignoră aspecte cruciale ale legislației IR35, în loc să asigure conformitatea, CEST reprezintă de fapt o amenințare la adresa acesteia.

„De-a lungul anilor, HMRC a promis în mod constant să perfecționeze, să îmbunătățească și să îmbunătățească CEST, care va fi fost folosit de milioane de ori până acum. Dar acest instrument – care a decis modul în care sute de mii de liber-profesioniști și contractori plătesc impozitul – este încă foarte slab.

„Noua platformă pe care se află CEST îl va face mai dinamic și mai ușor de perfecționat, dar HMRC nu a dat nicio indicație cu privire la ceea ce va schimba, dacă va schimba ceva.

„Adevărul este că HMRC are capul îngropat în nisip, refuzând să recunoască faptul că acest instrument încă nu este potrivit pentru scop. Fie că ești un lucrător sau o afacere, să te bazezi pe CEST pentru a determina statutul de angajat este un mare risc.”