Orice persoană a auzit măcar o dată de TVA, impozitul direct ce apare pe aproape toate documentele de vânzare și cumpărare, de la simplele bonuri de casă și până la facturile fiscale. Indiferent dacă ești cumpărător sau antreprenor taxa pe valoare adăugată te vizează, așa că este important să știi mai multe despre aplicarea sa. TVA-ul este un impozit cu caracter general perceput prin diferite cote, care se datorează statului și se suportă de către consumatorul final în momentul achiziției bunurilor sau serviciilor. Cu toate că este cea mai populară și importantă taxă bazată pe consum, modul de aplicare al TVA-ului poate fi mai greu de înțeles. Iată câteva lucruri utile pe care trebuie să le știi despre taxa pe valoare adăugată:
1. TVA-ul are o istorie îndelungată
Această taxă a apărut pentru prima dată în Franța, în anul 1954 și viza doar comerțul cu ridicata și serviciile. Ulterior, taxa pe valoare adăugată a început să fie aplicată și în comerțul cu amănuntul. De-a lungul timpului, impozitul a îmbrăcat trei forme și anume taxă cumulată, taxă unică cu plată fracționată. În România, înainte de 1989 se aplica taxa unică, în perioada 1989-1993 cea cumulată, iar după 1993 s-a folosit doar taxa pe valoare adăugată.
2. Este un impozit neutru, unic și transparent
Taxa pe valoare adăugată se aplică tuturor operațiunilor efectuate de către persoanele fizice sau juridice, iar nivelul ei este independent de întinderea circuitului economic. Impozitul perceput este egal cu taxa rezultată prin aplicarea cotei de impozitare asupra întregii valori finale. Plata TVA este fracționată pentru că se calculează pentru fiecare stadiu care intervine în producerea și comercializarea bunurilor economice.
3. În România se aplică trei cote de TVA
În țara noastră sunt disponibile trei cote de TVA și anume cota generală de 19% și două cote reduse de 9% și 5%. Prima cotă redusă se 9% se aplică pentru alimente, servicii de restaurant și de catering, medicamente, produse ortopedice, proteze, livrarea de apă potabilă, servicii de canalizare, băuturi nealcoolice, semințe, plante sau produse utilizate pentru producția agricolă. În ceea ce privește cota TVA de 5%, aceasta se aplică, între altele, locuințelor sociale, produselor alimentare eco și tradiționale, cărților, revistelor, manualelor școlare ori transportului de persoane în scop turistic.
4. Ai nevoie de cod TVA intracomunitar pentru tranzacții în UE
Persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale și societățile cu răspundere limitată neplătitoare de TVA, care vor să facă tranzacții cu firme impozabile din UE, au nevoie de codul special de TVA. Este vorba despre un număr de identificare individual pe care trebuie să-l obții dacă realizezi achiziții de servicii de la persoane impozabile din alt stat UE ori achiziții de bunuri care depășesc suma de 34.000 de lei/ an. Despre regimul TVA intracomunitar trebuie să știi că se aplică și atunci când prestezi servicii către alte firme impozabile din spațiul european, indiferent de plafon.
5. Trebuie să plătești TVA dacă depășești o anumită cifră de afaceri
Plafonul de la care o persoană impozabilă are obligația să se înregistreze ca plătitoare de TVA este de 88.500 euro, respectiv 300.000 de lei. De asemenea, pentru trecerea de la TVA la încasare la TVA normal trebuie atinsă o cifră de afaceri de 2.250.000 de lei. Mai exact, dacă o societate plătește TVA la încasare, adică deduce taxa de pe facturile de achiziție și o colectează de pe facturile de vânzări doar atunci când plătește furnizorii și încasează banii de la clienți, poate trece la TVA normală doar dacă înregistrează într-un an calendaristic venituri mai mari de 2.250.000 lei.
Taxa pe valoare adăugată este diferită de la o țară la alta, dar se aplică atât pentru producția și distribuția de bunuri cât și pentru furnizarea de servicii. Aceasta este una dintre taxele ce beneficiază de un grad ridicat de colectare fiind indirect suportată de consumatorul final.
