Ești PFA? 3 cheltuieli esențiale și obligatorii pe care să le ții cont

În continuare, cele trei tipuri de costuri esențiale pentru orice PFA activ în România – cu exemple concrete și sfaturi practice pentru evitarea problemelor.

Ai devenit PFA? 3 costuri obligatorii pe care nu trebuie să le ignori

1. Contribuțiile la sănătate și pensie (CASS și CAS)

CASS – Contribuția la Asigurările de Sănătate

Este o plată obligatorie pentru accesul la sistemul de sănătate public. Nu contează dacă ai sau nu venituri constante lună de lună. Dacă depășești un anumit prag anual de venit, trebuie să plătești CASS.

Când devine obligatorie

Dacă ai venituri anuale nete mai mari decât 6 salarii minime brute pe economie, trebuie să plătești CASS. În 2025, salariul minim brut este 3.700 lei, deci plafonul este:

3.700 lei x 6 = 22.200 lei/an

Dacă venitul net al PFA-ului tău depășește această sumă, ești obligat să plătești CASS – indiferent dacă ai altă sursă de asigurare de sănătate (ex: salariat).

Cât trebuie să plătești

Suma este calculată în funcție de plafonul depășit, nu de venitul exact. Există trei tranșe:

Dacă venitul e între 6 și 12 salarii minime → plătești 10% din 6 salarii minime = 2.220 lei/an

Dacă venitul e între 12 și 24 salarii minime → plătești 10% din 12 salarii minime = 4.440 lei/an

Dacă venitul depășește 24 salarii minime → plătești 10% din 24 salarii minime = 8.880 lei/an

Atenție: Nu se calculează procent din cât câștigi efectiv, ci pe tranșe fixe. Chiar dacă ai venit net de 23.000 lei, tot plătești 2.220 lei.

CAS – Contribuția la Asigurări Sociale (pensii)

Este o contribuție opțional-obligatorie. Adică: ești obligat să o plătești doar dacă ai un anumit venit, dar dacă nu o plătești, nu vei avea stagiu de cotizare la pensie.

Când devine obligatorie

La fel ca la CASS, dacă venitul net anual este peste 12 salarii minime brute (44.400 lei în 2025), trebuie să plătești CAS.

Dacă nu atingi acest prag, poți plăti CAS voluntar, pentru a completa anii de contribuție la pensie.

Cât trebuie să plătești

Se plătește 25% din 12 salarii minime brute = 11.100 lei/an

Sau 25% din 24 salarii minime brute = 22.200 lei/an, dacă alegi să contribui mai mult.

Exemplu: Dacă în 2025 venitul tău net ca PFA este de 50.000 lei, trebuie să plătești obligatoriu 11.100 lei contribuție la pensie.

Sfaturi utile

Dacă ai și contract de muncă full-time, CAS nu mai este obligatoriu ca PFA.

Poți opta să plătești CAS voluntar și dacă nu atingi plafonul – pentru a-ți completa anii de pensie.

2. Impozitul pe venit (10% din venitul net)

Impozit fix, indiferent de formă de organizare

Toate veniturile obținute ca PFA sunt impozitate cu 10%, indiferent dacă ești în sistem real sau cu normă de venit.

A. Sistem real

Aici impozitul se calculează pe baza diferenței între venituri și cheltuieli deductibile:

Venituri – Cheltuieli = Venit net impozabil

Impozit = 10% din venitul net

Exemple de cheltuieli deductibile:

Telefon, internet, chirie
Laptop, software
Facturi de curent (parțial), benzină (dacă folosești mașina în scop profesional)
Traininguri, abonamente profesionale
Servicii de contabilitate

Exemplu concret:

Venituri anuale: 80.000 lei
Cheltuieli deductibile: 20.000 lei
Venit net: 60.000 lei
Impozit datorat: 10% din 60.000 = 6.000 lei

B. Normă de venit

Aici nu contează cât câștigi efectiv, ci plătești un impozit stabilit pe baza unei sume fixe anuale, calculate de ANAF.

Impozit = 10% din norma de venit

Norma de venit diferă în funcție de județ, cod CAEN și activitate. Poți verifica valorile direct la ANAF sau în Ordinul Ministerului Finanțelor.

Ce alegi între sistem real și normă de venit?

Dacă ai cheltuieli mari, alege sistemul real – plătești impozit doar pe profitul real.

Dacă ai activitate simplă, cheltuieli minime și un volum constant de muncă, norma de venit poate fi mai convenabilă.

3. Alte costuri obligatorii administrative

Taxele de înregistrare și menținere a PFA-ului

Înființarea unui PFA costă între 200 și 300 lei dacă o faci singur, direct la ONRC.

Dacă apelezi la un consultant, costul poate ajunge la 500–700 lei (include redactare dosar, programare, depunere).

Modificările ulterioare (ex: schimbare sediu, obiect de activitate) implică și ele taxe de 50–100 lei.

Cont bancar profesional

Nu este obligatoriu legal, dar recomandat ferm:

Separi banii personali de cei profesionali.
Eviti neclarități în caz de control ANAF.
Poți face plăți și încasări mai ușor.
Băncile oferă conturi pentru PFA cu taxe de administrare între 0 și 25 lei/lună.

Servicii de contabilitate (recomandate)

PFA-urile în sistem real au nevoie de contabilitate clară. Chiar dacă legea permite ținerea evidenței în regim propriu, recomandat este să colaborezi cu un contabil autorizat.

Costuri lunare: 150–300 lei/lună (în funcție de volum).
Poți deduce aceste cheltuieli.
Te asigură că depui corect declarațiile (D200, D212, D300, etc.)

Declarații fiscale obligatorii

Cea mai importantă este Declarația Unică (212), care se depune anual, de obicei până în luna mai, pentru veniturile din anul precedent și estimarea pentru anul curent.

Dacă nu o depui la timp:

Primești notificări și somații.
Poți fi amendat cu până la 500 lei.
Riști penalități de întârziere la contribuții și impozite.

Sugestie: activează Spațiul Privat Virtual (SPV) pe site-ul ANAF – poți depune online totul și primești notificări utile.

Scurt rezumat pe cifre – exemplu concret

Situație:

Ești PFA în sistem real, ai venituri anuale: 80.000 lei
Cheltuieli deductibile: 20.000 lei → venit net: 60.000 lei
Ai doar activitate PFA (nu ești salariat)

Ce plătești:

Impozit 10% → 6.000 lei
CASS (venit peste 6 salarii minime) → 2.220 lei
CAS (venit peste 12 salarii minime) → 11.100 lei

Total: 19.320 lei/an doar contribuții obligatorii, adică aprox. 1.610 lei/lună
Plus: contabilitate + eventuale costuri bancare

Ce NU este obligatoriu, dar te poate ajuta enorm

Asigurare de răspundere profesională

În multe domenii (consultanță, IT, servicii creative), o greșeală poate produce pierderi clientului.
Cost: de la 250 lei/an
Îți protejează activitatea și reputația.

Economii pentru perioade fără venit

Ca PFA, nu ai concediu plătit, nici șomaj. E important să:

Pui deoparte minimum 2–3 luni de cheltuieli
Îți calculezi veniturile pe medie anuală, nu lunar

Fond pentru taxe

Activitatea ca PFA vine cu avantaje clare, dar și cu obligații financiare care nu pot fi ignorate. Contribuțiile la sănătate și pensie, impozitul pe venit și taxele administrative trebuie înțelese din start și integrate în planul tău financiar. Cu o evidență bună și puțină disciplină, poți evita surprizele neplăcute, penalitățile și stresul care vin odată cu ignorarea acestor costuri. Dacă vrei libertate, fii responsabil. Iar dacă simți că nu poți gestiona totul singur, cere ajutorul unui contabil. Este o investiție, nu o cheltuială.

Sursa: Financiarul