Un dezastru pentru inovare – Furtuna perfectă a ajutorului pentru cercetare și dezvoltare

Reducerea impozitului pe cercetare și dezvoltare din Regatul Unit permite întreprinderilor care desfășoară activități inovatoare și proiecte de cercetare și dezvoltare eligibile să solicite reduceri ale impozitului pe profit și/sau credite fiscale pentru cheltuielile de cercetare și dezvoltare eligibile.

Scopul este de a încuraja inovarea în Regatul Unit prin acordarea de scutiri pentru cheltuielile de cercetare și dezvoltare eligibile, reducând în mod efectiv costurile lucrărilor de cercetare și dezvoltare pentru întreprinderile eligibile. Acest lucru a permis întreprinderilor să investească în activități vitale de cercetare și dezvoltare care vizează realizarea de progrese științifice și/sau tehnologice, ceea ce conduce, de obicei, la crearea de noi locuri de muncă și la creșterea expertizei în Regatul Unit. Este unanim recunoscut faptul că, fără inovare în afaceri, economiile nu se vor dezvolta, prin urmare, o reducere a reducerii impozitului pe cercetare și dezvoltare și descurajarea companiilor valide de a solicita acest lucru ar putea duce la rămânerea Regatului Unit în urma altor economii mondiale majore.

Reducerea impozitului pe cercetare și dezvoltare există de mai bine de 20 de ani, însă în ultimii doi ani au avut loc schimbări monumentale, inclusiv o creștere semnificativă a numărului de anchete HMRC. De-a lungul duratei de viață a sistemelor R & D, numărul societăților care solicită scutirea de impozit R & D a crescut exponențial, în parte pentru că societățile și consilierii lor au devenit mai experimentați și mai pricepuți în identificarea activităților R & D eligibile, dar și pentru că unele societăți, adesea induse în eroare de consilieri R & D necinstiți, au depășit limitele legislației, ceea ce a dus la depunerea unor cereri exagerate și frauduloase.

Din punct de vedere istoric, rata de solicitare de informații a HMRC a fost de 1%, iar marea majoritate a cererilor de rambursare și rambursare au fost procesate fără să se pună întrebări sau cu puține întrebări. Totul s-a schimbat în urmă cu câțiva ani, odată cu introducerea echipei de investigații ISBC R&D a HMRC. Cu toate acestea, consecințele abordării de tip „baros” a HMRC în ceea ce privește solicitările de informații, împreună cu modificările legislative care reduc cuantumul scutirilor disponibile, au avut un impact dezastruos asupra solicitanților autentici și au potențialul de a paraliza economia și inovarea din Regatul Unit.

Unitatea ISBC a fost formată în principal din personal nou instruit și fără experiență în domeniul cercetării și dezvoltării și, deși procesul de cercetare a urmărit, pe bună dreptate, să vizeze societățile care prezentau cereri exagerate și frauduloase, abordarea voluminoasă a HMRC în materie de cercetare a vizat, de asemenea, societățile calificate autentice, care au fost prinse în anchete de lungă durată, în care, în unele cazuri, HMRC a ignorat dovezile și a refuzat societăților posibilitatea de a discuta personal cererea de cercetare și dezvoltare, adoptând în schimb o abordare de tip „viziune de tunel” pentru a refuza societăților calificate autentice această scutire fiscală esențială.

În ceea ce privește alte taxe HMRC, atunci când se deschid anchete, există, de obicei, un lucrător de caz/inspector HMRC desemnat, ceea ce permite un nivel de înțelegere, contact direct și colaborare între contribuabili, consilieri și HMRC pentru a se asigura că se plătește suma corectă a impozitului, ceea ce a permis corectitudine și încredere în procesul de anchetă, în mare parte în conformitate cu Carta contribuabilului. Din păcate, acest lucru nu este valabil în cazul unității ISBC, deoarece nu sunt furnizate numele personalului HMRC care efectuează anchetele, ceea ce reduce responsabilitatea și posibilitatea de recurs în cazul în care au fost comise erori grave.

Profesia contabilă/fiscală și organismele profesionale ale acesteia au fost, pe bună dreptate, revoltate în legătură cu eșecurile HMRC și cu ramificațiile negative pe care le au asupra societăților care efectuează cu adevărat activități de C&D și R&E eligibile. Unele societăți au fost împinse în serioase dificultăți financiare și multe au aruncat prosopul, hotărând să nu conteste decizia HMRC de a le respinge cererea, deoarece nu au resursele necesare pentru a lupta împotriva puterii HMRC. Societățile au posibilitatea de a contesta deciziile HMRC la un tribunal fiscal, dar acest lucru necesită costuri și timp semnificative pe care multe societăți pur și simplu nu și le pot permite, în special întreprinderile nou-înființate.

Este ușor să trecem cu vederea efectul negativ semnificativ și cumulativ pe care lipsa investițiilor în inovare din partea întreprinderilor îl va avea probabil asupra economiei britanice în viitor. Având în vedere că mii de întreprinderi care se califică în mod legitim pentru cercetare și dezvoltare se confruntă cu un proces de anchetă nedrept și inechitabil și cu consecințele negative pe care acesta le-a adus, multe dintre acestea nu au avut de ales decât să reducă resursele alocate inovării sau să înceteze complet să mai inoveze. În timp ce încasările fiscale din partea HMRC care refuză cererile legitime pot părea să crească pe termen scurt, efectul negativ pe termen lung asupra creșterii economice și a încasărilor fiscale asociate ar putea fi devastator, cu ramificații în toate industriile și lanțurile de aprovizionare.

Chartered Institute of Tax (CIOT) a scris scrisori cuprinzătoare de plângere deschisă către HMRC cu privire la deficiențele grave care apar în actualul proces de investigare R&D. Cu toate acestea, deși HMRC recunoaște lipsa sa de formare și faptul că au fost comise erori grave, nu se face suficient pentru a remedia deficiențele HMRC sau pentru a face față consilierilor R&D fără scrupule.

Reducerea facilităților fiscale disponibile, creșterea costurilor necesare pentru susținerea cererilor de rambursare a impozitului pe profit și pe depreciere, combinată cu riscul crescut ca HMRC să refuze scutirea de impozit pe profit și pe depreciere a întreprinderilor care se califică cu adevărat, a descurajat în mod semnificativ întreprinderile să investească în inovare, creând o furtună perfectă și un efect potențial dezastruos asupra creșterii economice în viitor.

În prezent, este mai important ca niciodată ca solicitanții autentici de ajutoare R&RP să se asigure că lucrează cu consilieri fiscali R&RP cu experiență și credibili. Colaborarea cu consilierii lor pe tot parcursul anului pentru a-și dezvolta strategia de cercetare și dezvoltare, înțelegerea complexității schemelor de cercetare și dezvoltare și a cerințelor sporite, precum și capturarea de dovezi în „timp real” sunt acum esențiale pentru a-și susține cererile de cercetare și dezvoltare și pentru a reduce riscul unei anchete. S-au dus zilele în care la sfârșitul anului contabil se adopta o abordare „ușoară”, este vital ca întreprinderile să aleagă consilierii potriviți în materie de cercetare și dezvoltare și să pună la îndoială sfaturile primite. Dacă ceva pare prea frumos pentru a fi adevărat, de multe ori este. Dar, cu ajutorul consilierilor potriviți, al consultanței de specialitate și al unei strategii solide în materie de cercetare și dezvoltare, societățile pot naviga prin complexitatea sistemelor de cercetare și dezvoltare pentru a se asigura că, în cazul în care HMRC le solicită informații, cererile lor vor face față acestui control intens și riguros. Acest lucru, la rândul său, ar trebui să contribuie la restabilirea unui nivel de încredere în ceea ce privește sistemele de scutire fiscală pentru cercetare și dezvoltare și să încurajeze inovarea și creșterea de care are nevoie economia britanică.

Despre autor:

Rory Fothergill este un manager senior cu experiență în domeniul R&D și al consultanței fiscale la JS Accountants and business Advisors. El are o bogată experiență în sprijinirea companiilor cu cereri de rambursare, consiliere cu privire la modul de consolidare și protecție a cererilor, consiliere cu privire la sistemele și procesele de rambursare și navigare cu succes în anchetele HMRC de rambursare. Rory și JS oferă, de asemenea, asistență și consultanță specializată în domeniul R&D clienților unor cabinete de contabilitate partenere mai mici, pentru a se asigura că clienții acestora pot beneficia, de asemenea, de asistență R&D completă, de specialitate și cu experiență.